固定资产的折旧、摊销以及纳税调整明细表，对于许多人来说一直是一门难以掌握的知识。在企业财务管理中，填写这份表格显得尤为重要。让我们通过一些实例，深入了解这个看似复杂的过程。
假设有一家名为A企业，2020年12月的折旧表格如下（为了计算方便，不考虑残值与减值）：
一、最低年限折旧填写示例：
在货车按照税法规定的最低折旧年限进行折旧的情况下，填写如下：
资产原值与资产计税基础：取得相关合规发票，两者数据一致。本年折旧、摊销额：账务上当年折旧总金额，即120,000元。累计折旧摊销额：固定资产从最初折旧到汇缴年度的最后一个月累计折旧总额，即2019年7月1日至2020年12月31日，折旧总金额为180,000元。税收折旧摊销额：按照税法规定的最低折旧年限计算当年总的折旧金额，即120,000元。累计折旧摊销额：按照税法规定的最低折旧年限计算从最初折旧到汇缴年度的最后一个月累计折旧总额，即180,000元。二、无发票的折旧填写示例：
如果货车没有取得相关发票，但已发生费用，账上入固定资产正常折旧的情况下，填写如下：
资产原值：为入账价值。本年折旧、摊销额：账务上当年折旧总金额，即120,000元。累计折旧摊销额：固定资产从最初折旧到汇缴年度的最后一个月累计折旧总额，为180,000元。资产计税基础：0元。税收折旧、摊销额：0元。累计折旧、摊销额：0元。需要注意的是，由于没有取得合理合法的相关凭证，折旧不能在税前扣除，因此需要将账务上当年折旧金额做纳税调增处理。
三、折旧年限小于税法规定年限的情况：
在这种情况下，申报时可能会出现相应提示信息，但不影响最终申报。
四、一次性加计扣除的处理：
假设2019年该固定资产享受了一次性加计扣除，2020年汇算表格填写如下：
由于2019年已经提前享受了税收金额的一次性扣除，因此需要在20年的账务上调增折旧金额，以避免折旧费用的重复扣除。
五、新购入且享受一次性加计扣除的处理：
如果在2019年12月31日新购入固定资产，并在2020年享受了一次性加计扣除，填写汇缴表格如下：
当我们填写好A105080表格后，纳税调整数据将会自动读取并体现在A105000报表上。
通过这些实例，我们希望能够让大家更好地理解固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表的填写方法。这或许是一项繁琐的任务，但对于企业来说，合理填写这张表格将有助于更好地管理财务，确保纳税的准确性。
六、纳税调整明细表填写案例：
在纳税调整明细表的填写过程中，我们还需要考虑其他情况。例如，如果某一资产的折旧年限小于税法规定的年限，填写时会出现相应提示信息，但不会影响最终的申报。
七、贴士：
在填写固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表时，可以参考《企业所得税法实施条例》中有关固定资产计算折旧的最低年限。这有助于确保填写的数据符合法规要求。
通过上述案例，我们希望企业能更好地理解这一繁琐的财务流程，合理填写固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表。这对于保持企业财务的规范性和透明性至关重要，同时有助于确保企业在纳税时能够合理享受各项税收政策的优惠，减轻负担。
固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表虽然看似繁琐，但在企业纳税中扮演着重要的角色。通过丰富的案例，我们希望企业能更加深入地了解这一过程，并在实际操作中得心应手。合理填写这张表格有助于企业规范财务管理，确保纳税的准确性，为企业的可持续发展提供有力支持。
