在面对固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表时，很多人都感到头疼，因为这项工作看似繁琐。那么，我们应该如何填写固定资产折旧报表呢？
假设A企业在2020年12月的折旧表如下（为了方便计算，不考虑残值与减值）：
一、按照税法规定的最低折旧年限填写情况：
资产原值与资产计税基础：取得相关合规发票，两者数据一致；本年折旧、摊销额：账务上当年折旧总金额，即120000；累计折旧摊销额：固定资产从最初折旧到汇缴年度的最后一个月累计折旧总额，即2019.7.1-2020.12.31，折旧总金额为180000；税收折旧摊销额：按照税法规定的最低折旧年限计算当年总的折旧金额，即120000；累计折旧摊销额：按照税法规定的最低折旧年限计算从最初折旧到汇缴年度的最后一个月累计折旧总额，即180000。二、若货车没有取得相关发票，但由于费用已发生，账上入固定资产正常折旧：
资产原值：为入账价值；本年折旧、摊销额：账务上当年折旧总金额，即120000；累计折旧摊销额：固定资产从最初折旧到汇缴年度的最后一个月累计折旧总额，为180000；资产计税基础：0；税收折旧、摊销额：0；累计折旧、摊销额：0。需要注意的是，由于没有取得合理合法的相关凭证，折旧不能税前扣除，因此需将账务上当年折旧金额做纳税调增处理。
三、若货车折旧年限小于税法规定年限：
在申报时可能会有提示信息，但不影响最终申报：
本年折旧摊销额：160000；税收折旧摊销额：120000。需要调增160000-120000=40000。
四、若2019年该固定资产采取一次性加计扣除，2020年汇算表格填写如下：
由于2019年提前享受税收金额一次性扣除，2020年账务上的折旧金额需要调增，否则会导致重复扣除折旧费用。
五、若2019.12.31新购入，享受一次性加计扣除，2020年汇缴表格填写如下：
填写好A105080表后，若有纳税调整数据，将会自动读取并体现在A105000报表上。通过这样的详细例子，希望能够解决大家在填写固定资产折旧报表时的疑虑。
固定资产折旧报表的填写看似繁琐，实际上，只要我们掌握了一些基本原则和操作步骤，就能轻松应对。
综合以上例子，我们可以清晰地了解如何填写固定资产折旧报表。这不仅关系到企业的财务透明度，也与税收相关，因此确保准确填报是至关重要的。
对于企业来说，理解固定资产折旧的相关规定，合理合法地利用税收政策，对提高企业经济效益具有积极作用。在填报过程中，如果遇到相关调整，要及时、准确地进行纳税调整，以防重复扣除或漏扣折旧费用，从而确保企业财务运作的正常开展。
总体而言，合规填报固定资产折旧报表是企业经营管理中不可或缺的一环。通过学习和实践，掌握这一过程，将为企业的财务管理提供有力的支持。让我们共同努力，更好地应对这些繁复的财务工作，为企业的可持续发展贡献力量。
