现今,个税扣除政策为工资和年终奖分别计税,且此优惠政策可延续两年。下文将深入探讨工资的税收扣除方式,首先解读其计算公式。
计算公式如下: 应扣税额=(全年工资收入−五险一金缴费−免税额−个税专项附加扣除)×适用税率−速算扣除数应扣税额=(全年工资收入 - 五险一金缴费 - 免税额 - 个税专项附加扣除) times 适用税率 - 速算扣除数应扣税额=(全年工资收入−五险一金缴费−免税额−个税专项附加扣除)×适用税率−速算扣除数
这个公式中的各项参数具体含义如下:
全年收入: 包括工资、奖金(除年终奖外)、过节费等,合计为全年税前收入。
五险一金: 个人每月应缴纳的三险一金”费用免税,包括基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金。
免税额: 目前固定为5000元 * 12月 = 60000元,即起征点。
个税专项附加扣除: 根据个人实际情况申报,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等六项专项附加扣除。
其中,租房者在一线城市的租金附加扣除额度为1500元 * 12月 = 18000元。
个税税率表、速算扣除数: 适用于个人所得税的税率表和速算扣除数。接下来,通过一个例子具体说明:
假设小薛在一线城市租房,每月收入15000元,全额缴纳社保公积金,下为他的情况:
全年税前工资:15000×12= times 12 = ×12=180000元全年社保缴纳:1560×12=187201560 times 12 = 187201560×12=18720元养老保险:15000×8%=120015000 times 8% = 120015000×8%=1200元医保:15000×2%=30015000 times 2% = 30015000×2%=300元失业:15000×0.4%=6015000 times 0.4% = 6015000×0.4%=60元全年缴纳公积金:15000×12%×12=2160015000 times 12% times 12 = 2160015000×12%×12=21600元全年免税额:5000×12=600005000 times 12 = 600005000×12=60000元全年专项附加扣除:1500×12=180001500 times 12 = 180001500×12=18000元计算应纳税收入: (180000−18720−21600−60000−18000)=61680(180000 - 18720 - 21600 - 60000 - 18000) = 61680(180000−18720−21600−60000−18000)=61680元
适用税率为10%,相应速算扣除数为2520元,计算应纳税额: 61680×10%−2520=364861680 times 10% - 2520 = 364861680×10%−2520=3648元
最终到手收入: 180000−18720−21600−3648=0 - 18720 - 21600 - 3648 = 0−18720−21600−3648=136032元
小薛全年扣除了所有支出和个税后的收入为136032元,不过这不包括公积金账户的43200元以及社保账户的费用。通过以上例子,我们深入理解了个税计算的复杂性及其对收入的影响。