公司外部审计所需资料一览
在企业经营中,外部审计的独立性、客观性、公正性等特点使其在众多情形下都具备重要作用。为了确保外部审计活动能够有序进行,公司在进行外部审计前需准备充分的审计资料。以下是公司外部审计常见所需资料的一览:
1. 公司基本资质资料:
营业执照副本税务登记证副本组织机构代码证行业资质复印件2. 外部审计委托协议:
外部审计委托协议书(需双方签字、盖章)3. 公司基本情况及组织结构:
公司基本情况简介公司内部组织机构设置图(纸质及电子版)4. 财务核算制度和内部控制制度:
公司内部财务核算制度复印件公司内部控制制度调查表5. 财务报表:
公司基准日财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表、相关附表、汇总报表分户表6. 公司基准日资产负债明细表:
包括所有资产负债的明细表7. 现金相关:
现金盘点表现金失盗或费用专项说明未入账费用借条复印件8. 银行存款:
对账单、调节表复印件银行询证函银行账户明细表9. 应收账款、预付账款、其他应收款:
明细表,包括每个单位名称、发生时间、款项内容、余额相关函证坏账损失的相关证明文件内部人员借款确认列表10. 存货: - 盘点表(包括签字、盖章) - 报废鉴定表、损失说明 - 减值准备计提依据及证明
11. 投资性房地产和长期投资: - 租赁合同、权属证明等资料
12. 固定资产: - 分类填列明细表 - 盘点表
13. 无形资产和递延资产: - 总体情况统计表 - 专项说明
14. 长、短期借款: - 明细表 - 贷款合同复印件 - 银行询证函
15. 应付账款、预收账款、其他应付款: - 明细表,包括每个单位名称、发生时间、款项内容、余额 - 债务单位已经不存在的相关证明文件
16. 应付职工薪酬: - 补提说明 - “五险一金”函证资料
17. 应交税费: - 纳税申报表
18. 公司章程: - 公司章程文件
19. 审计机构额外要求的其他材料: - 依据审计机构的具体要求,提供其他相关资料
以上是公司外部审计常见所需资料的详细列表
确保材料的真实性、完整性和准确性,以便审计工作能够高效进行。
20. 审计函证:
公司需要配合审计机构的函证工作,包括银行询证函、欠款方确认函、存货确认函等。21. 税务相关资料:
纳税申报表以及其他与税务相关的文件,以确保公司的税收情况得到审计机构的充分了解。22. 公司备案及批准文件:
如公司在经营过程中涉及到备案或批准的事项,需要提供相关文件,确保公司的经营活动合法合规。23. 合同和协议:
公司的合同和协议文件,包括但不限于租赁合同、销售合同、服务合同等,以确保公司与外部合作的合法性和规范性。24. 公司内部文件:
公司内部相关文件,如会议纪要、决议等,以便审计机构了解公司内部管理和决策情况。25. 财务报表相关解释说明:
对于财务报表中的一些特殊项目或异常情况,公司需要提供相关解释和说明,以帮助审计师更好地理解财务状况。26. 法务纠纷和诉讼资料:
公司是否涉及法律纠纷或诉讼,相关文件需要提供,以确保审计机构对公司法律风险的充分了解。27. 公司对外担保情况:
如果公司对外提供担保,需要提供相关担保协议和担保函,确保审计机构了解公司的财务风险。28. 公司内控文件:
公司内部控制制度文件,以确保公司内部控制的有效性和合规性。29. 员工相关资料:
员工档案、合同、薪酬结构等员工相关资料,以确保公司的人力资源管理合规。30. 银行贷款情况:
如果公司存在银行贷款,需要提供相关的借款协议、还款计划等文件。公司在准备外部审计资料时,应当密切配合审计机构的要求,确保所有资料的真实性和完整性。及时沟通并解答审计机构的问题,有助于审计工作的顺利进行。准备充分的审计资料对于保障公司财务透明度、合规性和信誉度都至关重要。公司在日常经营管理中要保持良好的档案管理,以应对潜在的审计需求。