居民企业和非居民企业在税收方面存在着明显的区别，这涉及到注册登记所在地和实际管理机构所在地。居民企业，适用税率为25%，主要是指依法在我国境内成立，或者虽然按照外国法律成立但其实际管理机构位于我国境内的企业。相对应的，非居民企业，适用来源于我国境内所得的20%税率，实际减按10%的税率。非居民企业主要指按照外国法律成立且实际管理机构不在我国境内的企业，或者在我国境内设立了机构、场所”的企业。对于在我国境内未设立机构或场所但有来源于我国境内所得的企业也属于非居民企业。
在个人方面，居民个人和非居民个人的划分主要基于住所和居住时间两个标准。居民个人，负有无限纳税义务，具体表现为在我国境内有住所的个人，或者在一个纳税年度内在我国境内居住累计满183天的个人。相反，非居民个人仅对来源于我国境内所得负有有限的纳税义务，包括在我国境内无住所又不居住的个人，或者在一个纳税年度内在我国境内居住累计不满183天的个人。
无论是企业还是个人，居民与非居民在税收义务上都存在着明显的差异。这种区分不仅涉及到组织结构和管理地点，还包括了个人的住所和居住时间，为税收征管提供了清晰的界定标准。
在企业层面，这两种分类决定了纳税方式和适用税率，从而影响了纳税额。居民企业因其在我国境内成立或实际管理机构在我国境内，应缴纳25%的税率。相反，非居民企业则适用于来源于我国境内所得的20%税率，实际减按10%。
对于个人而言，居民个人负有无限纳税义务，要么在我国境内有住所，要么在一个纳税年度内在我国境内居住累计满183天。而非居民个人则仅对来源于我国境内所得负有有限纳税义务，包括无住所且不居住于我国境内的个人，或者在一个纳税年度内在我国境内居住累计不满183天的个人。
这一分类体系为税收管理提供了明晰的框架，使得不同纳税主体在税收征管中有了具体适用的法规。这也有助于保障税收的公平性和透明度，确保纳税义务的明晰执行。
总体而言，居民与非居民在企业和个人层面的区别在于其注册登记和实际居住、管理的地点。这种划分有助于建立健全的税收征管制度，更好地维护税收体系的有效运行。
