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个人所得税税收筹划注意的问题有哪些?

作者:华正财务 发表时间:2020-11-11 08:41:38 浏览次数:90

  当前,个人所得税是我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种,很多居民都是个人所得税的义务纳税人。不过,在现实生活中,部分高收入群体迫于高额个税的负担,会存在进行个人所得税税收筹划的需求。那么,如何进行个人所得税税收筹划?开展该项筹划工作,又有哪些注意事项呢?接下来,本文将对此进行简要说明。

  1、个人所得税税收筹划方案

  当前,普遍适用的个人税务筹划方法,主要有以下几种,分别为:

  (1)巧用公积金。根据个人所得税法有关规定,员工个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,因此,可提升公积金缴纳比例或缴纳补充公积金的方式来进行合理筹划,从而减少个人纳税支出。

  (2)进行合理理财。现如今,伴随着金融市场的不断深入发展,很多理财机构都推出了新型理财产品。其中,很多理财产品(如投资基金、国债、保险、教育储蓄等等)不仅收益要比储蓄高,而且还无需缴纳税款。因此,个人若是想要合理避税,也可以通过此种方法来进行。

  (3)利用税收优惠政策。当前,政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展,或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾,会出台一系列税收优惠政策,从而使这类人群免缴或少缴个人所得税。因此,符合条件的个人进行个税筹划,也可运用此种方式。

  (4)通过发票进行避税。根据我国税法相关规定,凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务性质发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。因此,员工在日常工作过程中,也可以采用此种方法实现少缴税款。

  (5)采用年终奖金的形式。根据税法规定,实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。因此,纳税人可要求企业或单位发放年终奖金,以实现避税。

  2、个人所得税税收筹划需注意的问题

  事实上,在开展个人税收筹划的过程中,个人除需关注到税务筹划的好处及优势外,还需注意一系列问题,这些问题包括:

  (1)个人税收筹划需建立在合理合法的基础之上;

  (2)个人税收筹划允许在基于真实业务的基础进行“再造”,但不允许人为“变造”和任意“编造”;

  (3)个人税收筹划必须充分弄清楚税收政策背后的东西,以确保对节税政策进行合法、合规运用;

  以上为进行个人所得税税收筹划的方法以及所需注意事项的简要说明。居民和职工个人进行个税筹划前,需要对上述内容进行具体了解,这样才能够确保个人税务筹划得到合理开展,从而减少个人纳税支出,实现个人收益最大化!


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